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第十八届发审委2021年第31次会议审核结果公告
发布日期:2022-04-02 18:31    点击次数:189

中国证券监督管理委员会第十八届发行审核委员会2021年第31次发审委会议于2021年3月18日召开,现将会议审核情况公告如下:

一、审核结果

(一)绿田机械股份有限公司(首发)获通过。

(二)海程邦达供应链管理股份有限公司(首发)获通过。

二、发审委会议提出询问的主要问题

(一)绿田机械股份有限公司

1、发行人销售模式以经销为主,报告期发行人销售收入持续增长,经销模式销售收入规模呈稳步上升趋势。请发行人代表:(1)说明2019年收入增长较快的原因及期后回款情况,应收账款减值准备计提是否充分;(2)结合贸易摩擦及新冠疫情,说明发行人2020年1-6月新增经销商收入占当期营业收入比例较高的原因及其真实性、合理性;2020年上半年出口业务和业绩持续增长的原因及合理性,上述趋势是否可持续;(3)说明各期末主要经销商的库存情况是否与其经营能力相匹配,是否存在大量库存积压、提前压货销售的情形;(4)说明主要客户的股东、实际控制人及关键经办人员与发行人是否存在关联关系,是否存在发行人实际控制人、董监高等关联方持有或曾经持有发行人客户股权的情形。请保荐代表人说明核查依据、过程,并发表明确核查意见。

2、发行人以ODM为主,报告期境外销售占比较高。请发行人代表:(1)说明发行人ODM模式中贴牌是否来自经销商或贸易商,对于贴牌注册商标审查制度,如何保证不存在商标侵权的情形;(2)结合报告期境外客户分布情况、提单明细、境外运单明细、报关单明细等信息,说明所记载货物数量、目的地、货物名称是否存在重大不一致,是否与报告期确认的境外销售收入信息一致;(3)说明报告期内,外销收入占比逐年下滑的原因及合理性,是否与同行业一致;(4)结合报告期内境外销售收入规模、购买远期结售汇金额及相关风控政策,说明通过购买远期结售汇合约管理外汇风险的有效性,相关汇率风险是否充分揭示。请保荐代表人说明核查依据、过程,并发表明确核查意见。

3、发行人报告期存在第三方回款。请发行人代表说明:(1)经销商通过第三方回款的原因及其合理性,境外第三方回款是否存在客户所在国的重大外汇风险;(2)通过外汇兑换公司等代为付款方式是否在销售合同中予以约定,采用上述方式付款的主要客户、所在地区及原因;(3)上述安排是否符合相关法律法规的要求,是否可持续,是否会对发行人的业务构成重大不利影响。请保荐代表人说明核查依据、过程,并发表明确核查意见。

(二)海程邦达供应链管理股份有限公司

1、发行人主要业务分为基础分段式物流、一站式合同物流、精益供应链物流以及供应链贸易等业务板块,前述业务较多依赖于信息系统的健全有效运行。请发行人代表说明:(1)报告期内营业收入增幅与扣非后归属于母公司净利润增幅不一致的原因及合理性,与行业可比公司是否存在显著差异;(2)存在客户与供应商重合情形的原因及合理性,相关交易金额占比与行业可比公司有无重大差异及其合理性;(3)不同业务板块同类性质业务销售单价是否存在显著差异,相关销售价格是否公允;其中基础分段式海运价格逐年上升、空运价格波动较大且海运销售单价远高于同行业可比公司的原因及合理性;(4)业务流程及主要内部控制信息系统是否健全有效,能否确保发行人各项业务活动真实、准确、完整。请保荐代表人说明核查依据、过程,并发表明确核查意见。

2、报告期内,发行人对不同类型客户实施差异化的信用政策。请发行人代表:(1)说明报告期各期末应收账款变动趋势与同行业可比公司是否一致,是否符合行业特点;(2)结合报告期内不同类型客户数量的变化趋势,说明发行人是否存在通过调整客户分级放松信用政策增加销售收入的情形;(3)说明报告期各期应收账款坏账准备计提政策是否合理,坏账准备计提是否充分,是否符合企业实际情况及《企业会计准则》的相关规定;(4)说明主要客户的经营状况、期后回收情况,是否存在应收账款回收风险,坏账准备计提是否充分。请保荐代表人说明核查依据、过程,并发表明确核查意见。

3、报告期内,发行人存在多次资产重组事项。请发行人代表说明:(1)历次重组的原因及商业合理性;发行人与被重组方是否有承诺、盈利预测或业绩对赌的情况;(2)收购资产的定价依据、评估方法及评估结果;评估结果是否反映其公允价值,交易定价是否存在损害发行人利益的情形;(3)重组之后的整合情况,被重组方被收购前后主营业务、主要客户及供应商、主要财务数据等是否发生重大变化。请保荐代表人说明核查依据、过程,并发表明确核查意见。

发行监管部

2021年3月18日



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